农(nong)担系列一： 农(nong)业担保项目调查的(de)七个要点
2018-02-09 11:03:47 来源：本站原创
保项(xiang)目(mu)调(diao)查(cha)是(shi)担保业务管理的(de)基(ji)础环节，担保项(xiang)目(mu)调(diao)查(cha)是(shi)最重要的(de)信(xin)息源和数(shu)据源，其(qi)数(shu)据的(de)准确(que)性对(dui)后(hou)期的(de)风(feng)险分析和风(feng)险管理起(qi)着奠基(ji)性作用。
农业担保的(de)主(zhu)体是农业企(qi)业、农户(hu)等，从日常的(de)业务实(shi)践(jian)来看，农业企(qi)业较多存(cun)在资产权证不齐全、财务管理不规范等问(wen)题(ti)。本(ben)文(wen)从农业担保项目(mu)调(diao)(diao)查实(shi)践(jian)角度出发，探讨其中的(de)调(diao)(diao)查要点。
注(zhu)意建立农业经验数据库(ku)
建立农业(ye)(ye)经(jing)(jing)(jing)(jing)验(yan)数(shu)据(ju)(ju)(ju)库(ku)(ku)是(shi)进(jin)行农业(ye)(ye)担(dan)保必不可少的措施。农业(ye)(ye)经(jing)(jing)(jing)(jing)验(yan)数(shu)据(ju)(ju)(ju)库(ku)(ku)是(shi)农业(ye)(ye)企业(ye)(ye)相(xiang)关(guan)数(shu)据(ju)(ju)(ju)和(he)信息的汇总和(he)集合(he)，是(shi)业(ye)(ye)务人员(yuan)(yuan)的“情报库(ku)(ku)”。一方面(mian)(mian)，根据(ju)(ju)(ju)农业(ye)(ye)企业(ye)(ye)经(jing)(jing)(jing)(jing)营及经(jing)(jing)(jing)(jing)营者的特(te)殊性，相(xiang)关(guan)企业(ye)(ye)数(shu)据(ju)(ju)(ju)可能没有准(zhun)确(que)资(zi)料(liao)可查，特(te)别(bie)是(shi)在(zai)担(dan)保机构首(shou)次介入(ru)时，主(zhu)要的数(shu)据(ju)(ju)(ju)可能是(shi)通过对(dui)(dui)经(jing)(jing)(jing)(jing)营者的访谈以及业(ye)(ye)务人员(yuan)(yuan)的实地考(kao)察(cha)获得，这时，特(te)别(bie)需(xu)要进(jin)行农业(ye)(ye)企业(ye)(ye)间的横向对(dui)(dui)比，从(cong)对(dui)(dui)比中分(fen)析经(jing)(jing)(jing)(jing)营业(ye)(ye)绩和(he)经(jing)(jing)(jing)(jing)营风(feng)险。同时，在(zai)确(que)认(ren)资(zi)金用途、确(que)定融资(zi)规模方面(mian)(mian)也需(xu)要有农业(ye)(ye)经(jing)(jing)(jing)(jing)验(yan)数(shu)据(ju)(ju)(ju)库(ku)(ku)进(jin)行支撑。另(ling)一方面(mian)(mian)，建立农业(ye)(ye)经(jing)(jing)(jing)(jing)验(yan)数(shu)据(ju)(ju)(ju)库(ku)(ku)，能够为业(ye)(ye)务人员(yuan)(yuan)调查前的准(zhun)备工作提供较为充分(fen)的依(yi)据(ju)(ju)(ju)，使(shi)业(ye)(ye)务人员(yuan)(yuan)在(zai)与经(jing)(jing)(jing)(jing)营者的访谈中能够及时应变，排除调查疑点(dian)。
注意选择合(he)适的访谈人员(yuan)
在日常(chang)的业(ye)(ye)务(wu)调(diao)(diao)查(cha)(cha)当中，担保(bao)(bao)机构(gou)以(yi)及(ji)贷款银(yin)行(xing)访谈最多(duo)的是企(qi)业(ye)(ye)法人(ren)代表以(yi)及(ji)财务(wu)经理，虽然(ran)这两个职位的人(ren)员最熟(shu)(shu)悉(xi)企(qi)业(ye)(ye)的实(shi)(shi)际经营情(qing)(qing)况(kuang)，但(dan)是，他们也(ye)是企(qi)业(ye)(ye)中最熟(shu)(shu)悉(xi)银(yin)行(xing)以(yi)及(ji)担保(bao)(bao)机构(gou)“套路”的人(ren)，容易(yi)形成“默契配合”，给担保(bao)(bao)业(ye)(ye)务(wu)人(ren)员调(diao)(diao)查(cha)(cha)设(she)置盲区。因(yin)此，在担保(bao)(bao)项目调(diao)(diao)查(cha)(cha)当中，应当尽(jin)可(ke)能的多(duo)接触既熟(shu)(shu)悉(xi)企(qi)业(ye)(ye)情(qing)(qing)况(kuang)，又不是专门负(fu)责(ze)融资工作(zuo)的人(ren)员，如(ru)生(sheng)产(chan)负(fu)责(ze)人(ren)或销售负(fu)责(ze)人(ren)等(deng)，这样能够使调(diao)(diao)查(cha)(cha)获得的信息数据更加(jia)贴近(jin)企(qi)业(ye)(ye)的真实(shi)(shi)情(qing)(qing)况(kuang)。
注意考察经营现场的细节
实(shi)地考(kao)(kao)察(cha)是担保项目调查过(guo)程(cheng)当中(zhong)(zhong)不(bu)可(ke)或缺的(de)环(huan)节，在实(shi)地考(kao)(kao)察(cha)过(guo)程(cheng)当中(zhong)(zhong)应留(liu)意一些(xie)细节方面的(de)情况，这(zhei)些(xie)细节可(ke)以(yi)(yi)直接反(fan)映出企业(ye)(ye)的(de)经(jing)营现(xian)状。如(ru)考(kao)(kao)勤(qin)表可(ke)以(yi)(yi)较大程(cheng)度(du)(du)的(de)反(fan)映企业(ye)(ye)开(kai)工情况；通(tong)知(zhi)通(tong)告栏可(ke)以(yi)(yi)反(fan)映企业(ye)(ye)的(de)管理水(shui)平，如(ru)通(tong)过(guo)工资发放通(tong)知(zhi)中(zhong)(zhong)可(ke)以(yi)(yi)估(gu)算出企业(ye)(ye)的(de)欠薪程(cheng)度(du)(du)；员(yuan)工的(de)精神面貌和繁忙程(cheng)度(du)(du)可(ke)以(yi)(yi)反(fan)映企业(ye)(ye)的(de)经(jing)营业(ye)(ye)绩；设(she)备(bei)及库存(cun)存(cun)货的(de)落灰程(cheng)度(du)(du)可(ke)以(yi)(yi)反(fan)映设(she)备(bei)使用率和存(cun)货周转情况等(deng)等(deng)，这(zhei)些(xie)细节虽(sui)然(ran)不(bu)能提供企业(ye)(ye)的(de)准确(que)信(xin)息数据，但是能够(gou)使调查人(ren)员(yuan)对(dui)企业(ye)(ye)形成一个感(gan)性(xing)的(de)认识。
注意考(kao)察客户的(de)往(wang)来资产(chan)
由于(yu)财务的(de)(de)(de)(de)(de)不规范，农业企业很容易(yi)形成(cheng)较多(duo)的(de)(de)(de)(de)(de)挂(gua)账资(zi)产，如有(you)的(de)(de)(de)(de)(de)应收账款已(yi)经(jing)通过(guo)现金收回(hui)但账面(mian)(mian)仍留存，有(you)的(de)(de)(de)(de)(de)已(yi)经(jing)形成(cheng)坏账也未进行(xing)(xing)核销(xiao)，因(yin)此(ci)，在(zai)确认企业账面(mian)(mian)资(zi)产时要注意账面(mian)(mian)的(de)(de)(de)(de)(de)账龄以及往(wang)来(lai)情况，并结(jie)合结(jie)账周期(qi)等对(dui)应收账款等账面(mian)(mian)资(zi)产余额进行(xing)(xing)核验，对(dui)账龄长、无(wu)往(wang)来(lai)，以及不符(fu)合结(jie)算规律的(de)(de)(de)(de)(de)账面(mian)(mian)资(zi)产要谨(jin)慎确认，对(dui)非经(jing)营性的(de)(de)(de)(de)(de)其他应收款要注意分析(xi)其产生的(de)(de)(de)(de)(de)原(yuan)因(yin)。
注(zhu)意考察客户(hu)的现(xian)金流
对(dui)(dui)企(qi)业(ye)(ye)(ye)现金(jin)(jin)(jin)流(liu)的(de)核查(cha)是考察(cha)企(qi)业(ye)(ye)(ye)经营(ying)效(xiao)果的(de)一条有效(xiao)途径。相对(dui)(dui)来说，银行(xing)对(dui)(dui)账单不(bu)(bu)容易(yi)造(zao)假，但反映的(de)信息(xi)(xi)较(jiao)少；企(qi)业(ye)(ye)(ye)的(de)银行(xing)日(ri)记账以及现金(jin)(jin)(jin)日(ri)记账则能够反映较(jiao)为全面的(de)信息(xi)(xi)，两者结合能够有效(xiao)区别(bie)经营(ying)性(xing)资金(jin)(jin)(jin)流(liu)动(dong)与非(fei)经营(ying)性(xing)资金(jin)(jin)(jin)流(liu)动(dong)。经营(ying)性(xing)资金(jin)(jin)(jin)流(liu)需要(yao)与销(xiao)售业(ye)(ye)(ye)绩(ji)进行(xing)对(dui)(dui)比(bi)配(pei)(pei)套，不(bu)(bu)配(pei)(pei)套的(de)要(yao)注意(yi)确认原因；非(fei)经营(ying)性(xing)资金(jin)(jin)(jin)流(liu)不(bu)(bu)属(shu)于企(qi)业(ye)(ye)(ye)系(xi)统内流(liu)转的(de)，需要(yao)注意(yi)查(cha)明流(liu)转原因，要(yao)警惕(ti)民间借款(kuan)带来的(de)潜在风险(xian)。
注意估算客(ke)户(hu)的隐(yin)性(xing)债(zhai)务
由于(yu)财务(wu)的(de)(de)不规范(fan)，农业企业的(de)(de)隐性(xing)债(zhai)务(wu)（即(ji)未入账(zhang)的(de)(de)负债(zhai)）较(jiao)普遍。在担保风(feng)险(xian)评估时(shi)，应当将隐性(xing)债(zhai)务(wu)增加到企业的(de)(de)负债(zhai)规模之内。经(jing)营性(xing)的(de)(de)隐性(xing)债(zhai)务(wu)可以(yi)通(tong)过两(liang)种(zhong)方式(shi)估算(suan)，第(di)一(yi)种(zhong)是按结算(suan)期推算(suan)所得真实应付(fu)款(kuan)与(yu)账(zhang)面(mian)应付(fu)款(kuan)的(de)(de)差(cha)额(e)，第(di)二种(zhong)是按账(zhang)面(mian)反映的(de)(de)日常(chang)支付(fu)时(shi)间与(yu)业务(wu)发生(sheng)时(shi)间差(cha)等方式(shi)进行(xing)估算(suan)。非经(jing)营性(xing)的(de)(de)隐性(xing)债(zhai)务(wu)可以(yi)通(tong)过企业系统外的(de)(de)日常(chang)平均非经(jing)营性(xing)资(zi)金流余额(e)进行(xing)估算(suan)，或在两(liang)个选定的(de)(de)时(shi)点之间估算(suan)整体(ti)的(de)(de)投资(zi)额(e)度(du)与(yu)明确(que)的(de)(de)资(zi)金来(lai)源(yuan)的(de)(de)差(cha)额(e)。
注意分(fen)析客户的或有负(fu)债
或(huo)有负债产生的原因很多，包括已贴(tie)现商业承兑汇票、未(wei)决(jue)诉(su)讼、未(wei)决(jue)仲(zhong)裁、对(dui)外(wai)(wai)提供担(dan)(dan)保(bao)等，这里主要(yao)提示需要(yao)注(zhu)意企(qi)业的对(dui)外(wai)(wai)担(dan)(dan)保(bao)情况。对(dui)外(wai)(wai)担(dan)(dan)保(bao)意味(wei)着非经营性风(feng)险，且(qie)企(qi)业经营者无法直(zhi)接掌控，因此(ci)要(yao)注(zhu)意对(dui)被(bei)担(dan)(dan)保(bao)方的侧面了解，分析(xi)风(feng)险，对(dui)于(yu)对(dui)外(wai)(wai)担(dan)(dan)保(bao)过量或(huo)单(dan)户较大(da)的企(qi)业需要(yao)谨慎操作。
